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Jun 23, 2023

PCAOB emite cinco informes de inspección, incluido el de Grant Thornton

Soyoung Ho Editor sénior, Alerta de Contabilidad y Cumplimiento 3 de agosto de 2023 · Lectura de 5 minutos Soyoung Ho Editor sénior, Alerta de Contabilidad y Cumplimiento 3 de agosto de 2023 · Lectura de 5 minutos La PCAOB el 18 de julio de

Soyoung Ho Editor sénior, Alerta de Contabilidad y Cumplimiento

3 de agosto de 2023 · Lectura de 5 minutos

Soyoung Ho Editor sénior, Alerta de Contabilidad y Cumplimiento

3 de agosto de 2023 · Lectura de 5 minutos

El 18 de julio de 2023, la PCAOB publicó cinco informes de inspección, incluido uno sobre Grant Thornton LLP, que revelaron fallas para abordar las deficiencias de control de calidad (QC) identificadas de manera oportuna.

Las otras cuatro son empresas más pequeñas: Berkower LLC, Ernst & Young AB en Estocolmo, Suecia, KR Margetson Ltd. en Vancouver, Canadá, y Louis Plung & Company, LLP.

Berkower tiene su sede en Iselin, Nueva Jersey, y Louis Plung en Pittsburgh, Pensilvania.

Cuando la PCAOB publica un informe de inspección, mantiene confidencial la parte que cubre las debilidades en la gestión y supervisión de la calidad de una firma de auditoría. Si la empresa no ha solucionado los problemas en un plazo de 12 meses, la PCAOB hace públicos los resultados del control de calidad.

“Cualquier cambio o mejora a su sistema de control de calidad que la firma haya señalado a la atención de la Junta puede no reflejarse en este informe, pero se tiene en cuenta durante la evaluación de la Junta sobre si la firma ha abordado satisfactoriamente las críticas de control de calidad o defectos a más tardar 12 meses después de la emisión de este informe”, señalan los informes de inspección.

Conceder Thornton

El año de inspección en cuestión es 2018 para GT y el informe tiene fecha de abril de 2020. En ese momento, no se incluyeron las deficiencias relacionadas con el sistema de control de calidad de la empresa en la Parte II del informe.

La PCAOB criticó a GT en cuatro áreas: controles de prueba, supervisión de la auditoría, revisión de calidad del compromiso (EQR) y políticas para la divulgación de tenencias financieras, según el informe, que ahora revela los hallazgos de la Parte II del informe de abril de 2020.

En cuanto a las pruebas de control, por ejemplo, la PCAOB dijo que las inspecciones indican que el trabajo realizado por los auditores de la empresa en las pruebas de controles no cumplió con lo requerido según las normas de auditoría de la junta.

Durante el ciclo de inspección de 2018, la PCAOB revisó 32 auditorías y encontró problemas en ocho. De los 32 seleccionados para su revisión, cinco fueron elegidos al azar. El resto, 27, fueron revisados ​​sobre la base de una evaluación de riesgos de áreas que probablemente presenten problemas.

Los inspectores identificaron problemas en las pruebas de controles de la firma en siete auditorías en: identificar y probar controles que abordan riesgos de incorrección material, probar controles que incluyen un elemento de revisión e identificar y probar controles sobre la exactitud e integridad de los datos o informes.

El "proceso de inspección anual de la PCAOB es una parte crítica de nuestro compromiso con la calidad de la auditoría, que es la base de todo lo que hacemos", dijo la firma en un comunicado enviado por correo electrónico. “Grant Thornton ha implementado actualizaciones de políticas y procesos, capacitaciones rigurosas y controles de calidad mejorados durante los últimos años para abordar los hallazgos de la Parte II de 2018. Nuestro compromiso con la calidad sigue siendo nuestro principal objetivo y estamos dedicados a la mejora continua”.

La PCAOB inspecciona anualmente a Grant Thornton porque tiene más de 100 clientes de auditoría de empresas públicas.

Empresas más pequeñas

Estas empresas tienen menos de 100 clientes emisores y, por lo tanto, son inspeccionadas cada tres años.

Para Berkower, la PCAOB emitió la versión ampliada del informe de julio de 2021 y trata de la inspección de 2019. Al momento de la inspección, la firma era auditor principal de cuatro empresas públicas. La PCAOB revisó dos auditorías y encontró problemas en ambas.

La PCAOB criticó a Berkower en una serie de áreas de control de calidad: probar ingresos, probar ciertos activos, partes relacionadas, probar ciertas transacciones, comunicaciones con comités de auditoría, EQR e informes de auditoría de ciertos participantes de la auditoría.

En cuanto a EY en Estocolmo, el informe ampliado trata sobre las inspecciones de 2019. El informe está fechado en enero de 2021.

EY Suecia tenía cinco clientes que cotizaban en bolsa y participaba en auditorías de otras 23 empresas públicas en el momento de la inspección.

La PCAOB revisó tres auditorías y encontró problemas en una. EY, según el informe ampliado, no tenía controles adecuados sobre las políticas de divulgación de tenencias financieras.

El informe de KR Margetson, con sede en Vancouver, está fechado en septiembre de 2021 y también se relaciona con la inspección de 2019. En ese momento, la firma tenía tres clientes de empresas públicas. La PCAOB revisó tres auditorías y encontró deficiencias en una.

Los inspectores señalaron deficiencias en el control de calidad en cinco áreas: pruebas de transacciones con partes relacionadas, EQR, comunicaciones con los comités de auditoría, informes de auditoría de ciertos participantes de la auditoría e informes de auditoría.

"El informe de inspección se hizo público porque no completé el proceso de revisión", dijo Keith Margetson. "No completé el proceso de revisión porque me voy a jubilar".

En Louis Plung, la PCAOB dijo que las deficiencias de control de calidad estaban relacionadas con la independencia, las pruebas de ciertos activos, las comunicaciones con los comités de auditoría y la EQR.

La fecha del informe de inspección es febrero de 2021 y el año de inspección es 2019. Al inicio de las inspecciones, la firma tenía dos clientes de auditoría de empresas que cotizaban en bolsa. La PCAOB revisó dos auditorías e identificó deficiencias en ambas.

"En Louis Plung & Company, nos tomamos muy en serio la calidad de nuestras auditorías", dijo la firma en un comunicado enviado por correo electrónico. “El socio encargado del trabajo de auditoría del emisor ha estado separado de la firma desde 2020. Además, los clientes emisores en los que la firma era el auditor principal enumerados en los informes de inspección ya no son clientes de la firma. No hemos sido el auditor principal de ningún cliente emisor desde la separación del socio del encargo”.

Las otras dos empresas no respondieron a las solicitudes de comentarios.

Este artículo apareció originalmente en la edición del 20 de julio de 2023 de Accounting & Compliance Alert, disponible en Checkpoint.

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